Cando usar cada unha, que debe conter e como afecta á dedución do IVE segundo o RD 1619/2012.
Se xestionas un negocio en España, tarde ou cedo enfrontaráste a esta pregunta. A normativa fiscal española establece dous tipos de factura — a completa e a simplificada — e non é opcional elixir unha ou outra ao teu gusto. Cada unha ten requisitos de contido diferentes e límites claros sobre cando pode usarse. Equivocarte pode supoñer sancións, pero sobre todo pode facer que os teus clientes non poidan deducirse o IVE do que che compran.
A factura completa (tamén chamada ordinaria) é o documento fiscal estándar. É a que se usa por defecto en calquera operación comercial entre profesionais ou empresas. Inclúe todos os datos de ambas partes — emisor e destinatario —, o desglose completo do IVE (base impoñible, tipo impositivo e cota) e unha descrición detallada dos bens ou servizos. O seu contido obrigatorio está regulado no artigo 6 do RD 1619/2012.
A factura simplificada, pola contra, é unha versión reducida que naceu co RD 1619/2012 para substituír o antigo "ticket". Antes de 2013, os comercios emitían tickets de caixa que non tiñan valor fiscal real. Desde entón, o que antes era un ticket é agora unha factura simplificada, con requisitos mínimos pero con validez legal. A súa principal diferenza é que non require os datos do destinatario (nin nome, nin NIF, nin domicilio), e o IVE pode ir incluído no prezo total sen necesidade de desglosalo.
A distinción non é cosmética. Ten consecuencias directas na dedución do IVE por parte do receptor, como veremos máis adiante.
Non podes emitir unha factura simplificada cando queiras. O artigo 4 do RD 1619/2012 establece dous limiares de importe, e a confusión entre ambos é un dos erros máis frecuentes.
A regra xeral di que podes emitir factura simplificada cando o importe total non supere os 400 euros (IVE incluído). Este é o limiar que se aplica á maioría das operacións.
Existe un segundo limiar, máis xeneroso, de 3.000 euros (IVE incluído), pero só se aplica a un listado pechado de operacións recollidas no artigo 4.2. Entre elas están as vendas polo miúdo, os servizos de hostalaría e restauración, o transporte de viaxeiros, os peiteados, os aparcadoiros, as instalacións deportivas e algúns outros supostos específicos. Se a túa actividade non aparece nesa lista, o teu límite é de 400 euros.
Se algunha vez precisas facturar por enriba destes limiares, ou a operación non encaixa no artigo 4.2, debes emitir unha factura completa.
Hai situacións nas que a factura simplificada está expresamente prohibida, independentemente do importe. O artigo 4.3 do RD 1619/2012 enuméraas.
As máis relevantes son as entregas intracomunitarias de bens (vendas a empresas doutros países da UE), as operacións nas que se aplica a inversión do suxeito pasivo (cando o destinatario non está establecido en territorio español e é quen debe ingresar o IVE), e determinadas vendas a distancia.
Nestes casos, aínda que a operación sexa de 50 euros, precisas emitir unha factura completa con todos os datos do destinatario. A razón é que Facenda precisa a identificación completa de ambas partes para o control destas operacións transfronteirizas.
Este é probablemente o punto que máis confusión xera. Unha factura simplificada, por defecto, non permite ao receptor deducir o IVE soportado. A razón é sinxela — se a factura non inclúe os datos do destinatario nin o desglose do IVE, Facenda non pode verificar quen soportou ese imposto nin por que importe.
Con todo, a lei prevé unha solución. Se o receptor é un profesional ou unha empresa e precisa deducirse o IVE desa compra, pode solicitar ao emisor que engada o seu NIF, o seu domicilio e o desglose do IVE na factura simplificada. Unha vez incluídos eses datos, a factura simplificada si permite a dedución.
Na práctica, isto é o que ocorre cando pides "factura" nun restaurante ou comercio. O que realmente estás pedindo é que engadan os teus datos fiscais á factura simplificada para poder deducirte o gasto.
CokuApp permíteche emitir facturas completas e simplificadas con todos os requisitos legais.