Alta en Facenda, contido obrigatorio, retención de IRPF e obrigas fiscais paso a paso.
Se es autónomo en España, facturar correctamente non é opcional — é unha das túas obrigas fiscais máis importantes. E non se trata só de poñer un número e un importe nun papel. Hai regras sobre que datos deben aparecer na factura, cando aplicar retención, que modelos presentar a Facenda e con que prazos. Esta guía recolle todo o que precisas saber para facturar sen erros desde o primeiro día.
Antes de emitir a túa primeira factura, precisas estar dado de alta ante Facenda. O trámite consiste en presentar o modelo 036 (declaración censal) ante a Axencia Tributaria. Ata febreiro de 2025 existía tamén o modelo 037, unha versión simplificada, pero foi suprimido. Agora só podes usar o 036.
Un dos pasos máis importantes da alta é elixir o teu epígrafe do IAE (Imposto de Actividades Económicas). Este código clasifica a túa actividade económica e, o que é máis relevante, determina se Facenda te considera autónomo empresarial (sección 1 do IAE) ou profesional (seccións 2 e 3). Esta clasificación non é un detalle menor — ten consecuencias directas en como facturas, se aplicas retención de IRPF e que modelos fiscais debes presentar.
A alta en Facenda é un trámite, pero non o único. Tamén debes darte de alta no RETA (Réxime Especial de Traballadores Autónomos) da Seguridade Social. Son dous organismos diferentes con trámites independentes, e ambos son obrigatorios antes de comezar a facturar.
Esta é a distinción máis importante que debes entender como autónomo, e moitas persoas descóbrena demasiado tarde. Todo depende do epígrafe do IAE que elixiches ao darte de alta. Os autónomos empresariais (sección 1) son os que desenvolven actividades de comercio, hostalaría, construción, fabricación ou similares. Os profesionais (seccións 2 e 3) son os que prestan servizos baseados na súa cualificación — avogados, consultores, médicos, arquitectos, deseñadores, desenvolvedores, etc.
A diferenza práctica é clara: os profesionais aplican retención de IRPF cando facturan a empresas ou profesionais, o que significa que o cliente lles paga un 15% menos (ou un 7% menos se son novos) e ingrésao directamente a Facenda no seu nome. Se máis do 70% dos teus ingresos como profesional levan retención, nin sequera tes que presentar o modelo 130. Os empresariais, pola contra, non aplican retención nunca, pero deben presentar sempre o modelo 130 cun pago fraccionado do 20% do beneficio.
Toda factura que emitas como autónomo debe cumprir cos requisitos do artigo 6 do RD 1619/2012. Non é unha cuestión de estética ou preferencia — é unha obriga legal. Se falta algún dato obrigatorio, a factura pode ser considerada inválida, e o teu cliente podería non poder deducirse o IVE.
Os datos obrigatorios inclúen: un número correlativo (e serie se utilizas varias), a data de expedición, o teu nome completo e NIF como emisor, o nome completo, NIF e domicilio do destinatario, unha descrición dos bens ou servizos, a base impoñible co tipo de IVE e a cota desglosados, e o importe total. Se es autónomo profesional e facturas a unha empresa, ademais debes incluír a retención de IRPF (7% ou 15%) e restala do total.
A numeración debe ser correlativa dentro de cada serie, sen saltos. Se usas un software de facturación, isto xestiónase automaticamente. Se facturas a man ou con follas de cálculo, manter a correlatividade é a túa responsabilidade.
A retención de IRPF é probablemente o concepto que máis confusión xera entre os novos autónomos. O primeiro que debes saber é que non todos os autónomos a aplican. Só os autónomos profesionais — aqueles dados de alta nas seccións 2 e 3 do IAE, como avogados, consultores, arquitectos, deseñadores ou médicos — deben incluír retención de IRPF nas súas facturas, e só cando facturan a outras empresas ou profesionais. Cando facturas a un particular (unha persoa física que non actúa como profesional), nunca se aplica retención.
O tipo xeral de retención é do 15%. Con todo, se acabas de darte de alta como autónomo, podes aplicar un tipo reducido do 7% durante o ano da alta e os dous anos naturais completos seguintes. A condición é que non estiveses dado de alta como autónomo no ano anterior. É unha vantaxe fiscal significativa durante os teus primeiros anos de actividade.
Os autónomos empresariais (sección 1 do IAE: comercio, hostalaría, construción, fabricación) non aplican retención de IRPF nas súas facturas en ningún caso. No seu lugar, estes autónomos deben presentar sempre o modelo 130 de pago fraccionado, que é unha forma diferente de ir adiantando o IRPF a Facenda trimestralmente.
Máis alá de emitir facturas, ser autónomo implica presentar declaracións periódicas a Facenda. As máis importantes son trimestrais, con prazos fixos: 20 de abril, 20 de xullo, 20 de outubro e 30 de xaneiro (este último corresponde ao cuarto trimestre do ano anterior).
O modelo 303 é a declaración trimestral de IVE, onde calculas a diferenza entre o IVE que cobraches aos teus clientes (repercutido) e o que ti pagaches aos teus provedores (soportado). Se a diferenza é positiva, ingrésala. Se é negativa, compénsala en trimestres seguintes ou solicitas a devolución na declaración anual.
O modelo 130 é o pago fraccionado do IRPF. Calcúlase como o 20% do beneficio neto acumulado no ano. É obrigatorio para os autónomos empresariais e para os profesionais que non teñan polo menos o 70% dos seus ingresos con retención.
A nivel anual, o modelo 390 é o resumo do IVE do exercicio, o modelo 100 é a túa declaración da renda (onde tributas por todos os teus ingresos como persoa física), e o modelo 347 declara as operacións con terceiros que superen os 3.005,06 euros anuais.
CokuApp é un software de facturación pensado para autónomos e pequenas empresas. Cumpre con toda a normativa fiscal española.